【タックスプランニング】所得税10種類と控除を瞬時に整理するスキマ暗記シート

第1章：所得税10種類の分類と計算ルール一覧表

所得の種類	所得金額の計算方法	課税方式・損益通算
利子所得	収入金額そのもの（必要経費なし）	源泉分離課税（20.315%）
配当所得	収入金額 － 株式取得のための借入金利子	総合課税（配当控除あり）または申告分離課税
不動産所得	総収入金額 － 必要経費	総合課税（★損益通算OK！土地利子除く）
事業所得	総収入金額 － 必要経費（－ 青色申告特別控除）	総合課税（★損益通算OK）
給与所得	収入金額 － 給与所得控除額	総合課税（赤字にはならない）
退職所得	（収入金額 － 退職所得控除額）× 1/2	分離課税（他の所得と合算せず税率軽減）
山林所得	総収入金額 － 必要経費 － 特別控除（最高50万円）	申告分離課税（5分5乗方式・★損益通算OK）
譲渡所得	総収入金額 － （取得費 ＋ 譲渡費用） － 特別控除	資産により総合または申告分離（★損益通算OK）
一時所得	（総収入金額 － 支出金額 － 特別控除50万）× 1/2	総合課税（懸賞金、生命保険の満期金等）
雑所得	公的年金等控除後、または総収入 － 必要経費	総合課税（公的年金、副業、暗号資産等）

第2章：損益通算できる「富士山上（ふじさんじょう）」の法則

事業で赤字が出た場合、給与所得の黒字と相殺して税金を安くできる「損益通算」。これが認められるのは以下の4つのみです。

• ふ（不）：不動産所得（※ただし、土地取得のための借入金利子は通算対象外）
• じ（事）：事業所得
• さん（山）：山林所得
• じょう（譲）：譲渡所得（※ただし、株式等の譲渡損や生活に通常必要でない資産は制限あり）

第3章：所得控除15種類の中で最頻出の「医療費・ふるさと納税・配偶者」

控除項目	控除額の計算公式・要件	試験の落とし穴
医療費控除	（支払った医療費 － 保険金等の補填額）－ 10万円（総所得200万未満は5%）※最高200万円	セルフメディケーション税制とは選択適用（併用不可）。美容整形・予防接種は対象外。
寄附金控除（ふるさと納税）	寄附金額 － 2,000円	ワンストップ特例は年間寄附先が5自治体以内かつ確定申告不要な給与所得者のみ。
配偶者控除・配偶者特別控除	配偶者の合計所得48万以下（給与103万以下）で最大38万円控除。	納税者本人の合計所得が1,000万円超の場合は適用不可。